작성 · 검수 오늘의머니바다 편집팀 · 최종 검토 2026년 10월 22일
핵심 요약
- 세액공제는 '낸 세금'이 상한입니다. 연금저축·IRP를 한도 900만원까지 넣어도 결정세액이 적으면 환급은 그만큼만 나옵니다.
- 2026년 기준 공제율은 총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%(지방소득세 포함). 결정세액을 이 공제율로 나눈 금액이 '넣을 만큼'의 상한선입니다.
- 공제받지 못한 납입액은 이월되지 않지만, 나중에 연금으로 받을 때 그 부분은 과세에서 빠집니다.
- 해당 연도 공제는 12월 31일까지 입금이 끝나야 하고, 은행 마감 시각은 금융사마다 달라 연말 직전에는 하루 이틀 여유를 두는 편이 안전합니다.
연말이 가까워지면 “연금저축이랑 IRP에 900만원 채우면 148만원 돌려받는다”는 말이 사방에서 나옵니다. 틀린 말은 아닙니다. 다만 이 숫자는 세금을 충분히 낸 사람에게만 맞습니다. 올해 낸 세금이 얼마 안 되는 분이 900만원을 다 넣으면, 공제액이 아무리 커도 돌려받을 돈이 낸 세금을 넘을 수는 없습니다. 이 글은 그 지점, 즉 ‘내 세금 기준으로 얼마를 넣어야 손해가 없는가’를 계산해 봅니다. 기준은 2026년 10월 현재 확인한 2026년 귀속 연말정산 내용입니다.
900만원 한도와 공제율, 먼저 숫자부터
2026년 기준으로 연금저축 단독 세액공제 한도는 연 600만원, 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)를 합친 통합 한도는 연 900만원입니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)이면 16.5%, 그보다 높으면 13.2%입니다. 법정 공제율은 15%와 12%이고, 여기에 지방소득세 10%가 붙어 체감 공제율이 16.5%와 13.2%가 됩니다.
| 구분 | 총급여 5,500만원 이하 | 총급여 5,500만원 초과 |
|---|---|---|
| 공제율(지방세 포함) | 16.5% | 13.2% |
| 900만원 납입 시 공제액 | 148만 5,000원 | 118만 8,000원 |
| 600만원 납입 시 공제액 | 99만원 | 79만 2,000원 |
여기까지가 다른 곳에서도 볼 수 있는 내용입니다. 정작 중요한 건 다음 줄입니다. 세액공제는 이미 낸(원천징수된) 세금을 돌려받는 구조라서, 공제액이 결정세액을 넘으면 넘은 부분은 사라집니다. 환급금이 마이너스가 되는 것도, 현금으로 따로 지급되는 것도 아닙니다.
결정세액별로 계산해 본 ‘넣을 만큼’
회사에서 받는 근로소득 원천징수영수증이나 홈택스 연말정산 미리보기에는 ‘결정세액’이 나옵니다. 이 숫자를 공제율로 나누면 대략 얼마까지 넣어야 세금이 0원이 되는지 나옵니다. 아래는 제가 임의로 가정한 결정세액이라 실제와 다를 수 있습니다. 내 숫자로 바꿔서 보세요.
- 총급여 약 3,000만원, 결정세액 40만원 가정: 40만원 ÷ 0.165 ≈ 242만원. 월 20만원씩 넣는 정도면 낸 세금을 거의 전부 돌려받습니다. 900만원을 넣어도 환급은 여전히 40만원 안팎이고, 나머지 658만원 정도는 공제 효과가 없습니다.
- 총급여 약 4,500만원, 결정세액 150만원 가정: 150만원 ÷ 0.165 ≈ 909만원. 한도 900만원을 거의 다 채워도 공제액 148만 5,000원이 결정세액 안에 들어옵니다. 이 구간이 ‘900만원 채우면 이득’이라는 말이 가장 잘 맞는 사람입니다.
- 총급여 약 7,000만원, 결정세액 400만원 가정: 공제율이 13.2%로 내려가 900만원을 넣어도 118만 8,000원입니다. 결정세액이 충분하니 공제는 전액 가능하지만, 같은 900만원이 위 사례보다 약 30만원 적게 돌아옵니다.
직접 해 보면 알겠지만, 연봉이 낮다고 해서 연금저축이 무의미한 것은 아닙니다. 다만 ‘한도 900만원을 채워야 한다’는 목표 대신 ‘결정세액 ÷ 공제율’을 목표로 잡는 편이 현금 흐름에 훨씬 낫습니다.
결정세액이 0원인 해에는 연금계좌에 돈을 넣어도 그해 환급이 전혀 없습니다. 연말정산 미리보기에서 결정세액이 0원으로 나오면 올해 납입분은 공제 목적이 아닌 노후 저축으로만 의미가 있다고 보세요.
공제 못 받은 납입액은 사라질까?
이월은 되지 않습니다. 올해 한도 안에서 공제받지 못한 금액을 내년 공제에 합산해 주지 않습니다. 하지만 완전히 버려지는 것도 아닙니다. 세액공제를 받지 않은 납입액은 나중에 연금으로 받을 때 과세 대상에서 빠지는 원금으로 취급됩니다. 연금계좌에서 돈을 뺄 때는 ‘세액공제 받은 원금과 운용수익부터’ 먼저 인출되는 것으로 보기 때문에, 공제를 받지 않은 부분은 맨 나중에 나가고 세금도 붙지 않습니다.
그래서 선택지는 이렇게 갈립니다. 결정세액이 적은 해에는 공제 한도 안에서도 낸 세금만큼만 채우고, 공제 효과가 낮은 해에 남는 돈은 일반 저축이나 ISA로 돌리는 방법이 있습니다. 반대로 연금계좌 안에서 운용수익 과세이연 효과를 얻고 싶다면 공제 없이 더 넣는 것도 가능합니다. 다만 이 경우 세액공제를 받지 않은 납입분을 나중에 연금 외 사유로 중도 인출하면 원칙적으로 기타소득세(지방세 포함 16.5%)가 붙을 수 있어 자금이 묶인다는 점을 감안해야 합니다. 예외 사유(주택 구입, 의료비 등) 여부는 가입 금융회사에 확인하세요.
올해 낸 세금이 적게 나올 것 같다면, 내년에 세금이 많아질 것을 감안해 ‘올해는 결정세액만큼만, 내년에 한도까지’ 나눠 넣는 전략이 단순히 올해 900만원을 몰아 넣는 것보다 환급 총액이 커질 수 있습니다.
순서와 시점이 결과를 바꾸는 부분
연말에 납입을 몰아서 할 때 실수가 잦은 부분입니다. 첫째, 해당 연도 세액공제 대상은 12월 31일까지 실제로 입금이 끝난 금액입니다. 이체 신청만 해 두고 입금이 다음 영업일에 처리되면 해가 넘어갑니다. 은행·증권사마다 당일 처리 마감 시각이 달라 연말 마지막 영업일에는 오후 늦게 넣지 않는 것이 안전합니다. 정확한 마감 시각은 가입한 금융사 안내를 확인하세요.
둘째, 연금저축과 IRP가 여러 곳에 흩어져 있으면 공제 한도는 합산해서 적용됩니다. 600만원 한도는 ‘연금저축 합산’, 900만원은 ‘연금저축+IRP 합산’이라, 금융사를 나눠 넣는다고 한도가 늘지 않습니다. 홈택스 연말정산 간소화 서비스에는 이 납입 내역이 한꺼번에 나오므로, 미리 합계를 확인하고 남은 한도를 계산해 두면 됩니다.
셋째, 퇴직금이나 ISA 만기자금을 연금계좌로 옮기는 경우에는 별도 기준이 있습니다. ISA 만기자금을 연금계좌로 이체하면 전환 금액의 일정 비율을 추가로 공제해 주는 제도가 있지만, 한도와 적용 조건이 매년 조정되므로 해당되는 분은 국세청이나 금융사 안내를 따로 확인하세요.
이런 분은 먼저 이것부터 확인하세요
- 연말정산 미리보기에서 결정세액이 얼마인지 (0원이면 올해 공제 효과 없음)
- 올해 이미 납입한 연금저축·IRP 합계가 얼마인지 (한도 600만원·900만원 대비)
- 총급여가 5,500만원 선을 넘는지 (공제율이 16.5%에서 13.2%로 바뀝니다)
- 연말까지 해당 금융사의 입금 마감일과 시각
- 아직 이직·퇴직 계획이 있는지 (퇴직금은 IRP로 받아야 하는 경우가 많아 납입 시점에 영향을 줄 수 있습니다)
자주 묻는 질문
Q. 결정세액이 아주 적은 사람이 IRP만 넣으면 안 되나요?
A. 넣어도 되지만, 그해 공제 효과는 낸 세금이 상한입니다. 노후 자금 목적이라면 의미가 있고, 환급 목적이라면 결정세액을 공제율로 나눈 금액까지만 넣는 것이 효율적입니다.
Q. 연말정산을 놓쳤다면 나중에 공제받을 수 있나요?
A. 5월 종합소득세 신고나 경정청구로 바로잡을 수 있는 경우가 많습니다. 구체적인 기한과 방법은 홈택스에서 확인하세요.
Q. 이미 900만원을 넣었는데 낸 세금이 적었다면요?
A. 이월은 안 되지만 공제받지 못한 납입액은 연금 수령 시 과세 제외 원금으로 처리됩니다. 중도 인출만 조심하세요.
공식 출처
※ 2026년 10월 기준 정리이며, 세법 개정으로 한도·공제율이 바뀔 수 있습니다. 위 사례의 결정세액은 설명을 위한 가정치이므로, 실제 금액은 홈택스에서 본인 기준으로 확인하세요.
